意甲税率 - 高顿搜刮 -第1页

2019-08-17 11:06
作者:摩尔多瓦联赛专区

  公司)延聘注册管帐师对其2012年度的财政管帐陈述停止审计,所聘注册管帐师在审计过程当中,对

  公司与A公司签署条约,向A公司贩卖某大型装备。该装备需按A公司的请求停止消费。条约商定:该装备应于2012年末前交货,并由

  公司卖力装置调试。条约价款为2000万元(含装置用度,不含增值税),开端消费日A公司预支货款1000万元,余款在装置调试到达预约可利用形态时付清。该装备的装置事情是贩卖条约的主要构成部门。2012年5月20 ...

  对乙施行的事件提出疑议,其余合股人对怎样处理此成绩也发生了争议,因为合股以及谈未商定争议处理的表决法子,合股人实施了一人一票的表决法子,后经部分合股人过对折表决经由过程了同

  公司为增值税普通征税人,经董事会核准,2008年度财政报表与2009年3月31日对外报出。

  公司有关买卖或事项以下: (1)2008年10月20日,拜托代销机构代销A产物100台,产物已收回,

  公司按售价的10%向代销机构付出手续费。至年底,代销机构已贩卖60台A产物。12月31日,

  公司收到代销机构开具的代销清单。 (2)2009年1月10日,因部门B产物的规格不契合条约商定,

  公司收到购货方退货500万件B产物及购货方供给的《开具红字增值税公用申请单》。摩尔多瓦甲级联赛比赛与退货B产物相干的支出已于2008年12月2日确认。 (3)2008年12月31日,

  公司贩卖一批C产物,贩卖价钱为900万元(不含增值税额),贩卖本钱为550万元,产物已收回。当日,

  公司不拥有自立展期了债的权益;自丙银行借入的3 000万元告贷根据以及谈将于3年后归还,但因

  公司持有两家公司的股票投资,此中对戊公司投资分类为买卖性金融资产,公道代价为800万元;对庚公司投资分类为可供出卖金融资产,公道代价为2 400万元,该投资估计将在1年内出卖。

  公司20X7年度资产欠债表日至财政陈述核准报出日(20X8年3月10日)之间发作了下列买卖或事项:(1)因被包管人财政情况恶化,没法付出过期的银行告贷,20X8年1月2日,银行请求

  公司于20X7年底未获患上被包管人相干财政情况等信息,未确认与该包管事项相干的估计欠债。 (2)20X7年12月收回且已确认支出的一批产物发作贩卖退回,商品已收到并入库。 (3)经与银行协商,银行同

  公司无权自立对该告贷展期。 (4)董事会经由过程利润分派预案,拟对20X7年度利润停止分派。 (5)20X7年10月6日,乙公司向法院提告状讼,请求

  公司应收丙公司账款余额为1500万元,已计提的坏账筹办为300万元。20X8年2月26日,丙公司发作火警形成严峻丧失,

  公司签发并承兑的一张面值100000元、年利率7%、6个月期、到期还本付息的单据。昔时8月10日,

  公司用一台装备赔偿该应收单据。这台装备的汗青本钱为120000元,累计折旧为30000元,发作清算用度等1000元,计提的减值筹办为9000元,公道代价为90000元。中诚公司未对债务计提坏账筹办。假设不思索其余相干税费。

  A股分无限公司(下列简称“A公司”)为上市公司,2009年至2011年发作的相干买卖或事项以下: (1)2009年1月1日递延所患上税资产余额为25万元,均为应收B公司账款700万元计提坏账筹办100万元惹起的;递延所患上税欠债余额为0。 (2)2009年3月10日,A公司就应收B公司账款700万元与B公司签署债权重组条约。条约划定:8公司以其消费的一批库存商品

  及一项股权投资偿付该项债权;8公司打点完相干资产的转移手续后,单方债务债权结清。 当日,B公司将库存商品

  、乙两种型号的装备,条约总价款为5000万元;设想名目需于2012年4月1日前实现,实现后由G公司停止验收;G公司自条约签署之日起5日内付出条约总价款的40%,余款在该设想名目实现并经G公司验收及格后的越日付清。2011年6月1日,

  公司收到G公司付出的条约价款的40%。至2011年12月31日,该设想名目竣工进度为70%,实践发作 ...

  为17%,黄河公司以产物消费、贩卖为主停业务。20×9年发作下列经济营业(以下货款均不含增值税): (1)1月1日,黄河公司与A公司签署了一项制作条约,条约总支出10000000元,条约总本钱8000000元,20×9年1月1日完工,估计2×10年12月31日竣工。假定该制作营业属于企业的其余营业。20×9年昔时有关材料以下:20×9年实践发天生本5000000元,原质料及职工薪酬各占50%;实现条约尚需发天生本300万元;昔时已结算工程价款600万元;昔时实践收到价款4600000 ...

  公司向乙公司贩卖一批商品,按价目表上标明的价钱计较,其不含增值税额的售价总额为200万元。因属批量贩卖,

  公司3月10日收到该笔贩卖的价款。则3月10日收到该笔贩卖的价款(现金扣头不思索增值税额)。计入财政用度的金额为()万元。

  B. 借记“主停业务支出”2 000,借记“应交税费——应交增值税(销项税额)”340,贷记“应收账款”2 340

  企业发作以下触及增值税的经济营业或事项:(1)购入原质料一批,上说明的价款为80 000元,增值税额为13 600元,代垫运费5 000元,运费出项税额扣除了率为7%。该批原质料已验支出库,金钱已用银行汇票付出。(2)购入免税农产物一批,价款100 000元,划定的扣除了率为13%,货色抵达,货款已用银行取款付出。(3)购入不需求装置装备一台,价款总计300 000元,增值税额51 000元,运费10 000元,运费出项税额扣除了率为7%,一切金钱已开出银行承兑汇票一张。(4)入口商品代价200 000元,缴纳关税10 000元.消耗税3 000元,增值

  17%,商品入库,局部金钱用银行取款付出。(5)拜托丁公司加工商品,以银行取款付出商品加工费120 000元,付出该当缴纳的消耗税36 000元,该商品发出后用于持续消费,消耗税可抵扣,合用增值税

  为17%。(6)企业所属的职工病院培修领用原质料5 000元,其购入时付出的增值税为850元。(7)厂房的在建工程领用消费用库存原质料10 000元,应由该批原质料承担的增值税额为1 700元。(8)因

  外火警招致盘亏原质料4 000元,应由该批原质料承担的增值税额为680元。(9)企业将本人消费的产物用于自行制作职工俱乐部。该批产物的本钱为200 000元,计税价钱为300 000元,增值税

  为17%,应纳消耗税60 000元。(10)贩卖应纳消耗税的产物,上说明的价款为200 000元,增值税额为34 000元,经计较的消耗税为20 000元,提货单以及增值税公用已交购货方,并收到购货方开出并承兑的贸易承兑汇票。(11)将50台自产的V型厨房干净器作为福利分派给本公司行政办理职员20台,消费职员30台。该厨房干净器每一台消费本钱为12 000元,市场售价为15 000元(不含增值税)。(12)本月按划定应收出口退税额1 000元。(13)计较本月应交纳的增值税以及消耗税。按照上述材料,答复1~7成绩:按照所给营业,本月出项税额的发作额是()元。

  公司与乙公司签署产物贩卖条约,向乙公司贩卖一批A产物,条约商定:该批产物的贩卖价钱为600万元,货款自货色运抵乙公司并经历收后6个月内付出。6月20日,

  公司将A产物运抵乙公司并经由过程验收,该批产物的实践本钱为560万元,已计提贬价筹办40万元。 至12月31日,

  130、以下各项中,属于管帐政策变动的事项有()。 A.变动有形资产的摊销年限B.将存货的计价办法由加权均匀法改成先辈先出法C.投资性房地产由本钱形式改成公道代价计量形式D.将制作条约支出确认由实现条约法改成竣工百分比法E.牢固资产颠末改进后估计利用年限由本来的7年变成10年 13一、榆林股分无限公司(下列简称榆林公司)为境内上市公司,属于增值税普通征税企业,合用的增值税

  为17%。(1)2008年7月1日,榆林公司因融资需求,将其消费的一批商品贩卖给同是普通征税企业的

  公司,贩卖价钱为600万元(不含增值税),商品贩卖本钱为480万元,商品曾经收回,货款还没有收到。根据单方以及谈,榆林公司将该批商品贩卖给B公司一年后以650万元的价钱购回所售商品。(2)2008年11月30日,榆林公司承受乙公司一项产物装置使命,装置期为4个月,条约总支出为40万元,至2008年年末曾经预收金钱24万元,实践发天生本20万元,估量还会发天生本12万元。(3)2008年12月1日,榆林公司向丙公司贩卖商品一批,代价100万元,本钱为60万元,商品曾经收回,该批商品对方已预支货款。丙公司当天收到商品后,发明商品格量未到达条约划定的请求,立刻按照条约的有关代价减让以及退货的条目与榆林公司协商,请求榆林公司在价钱上赐与必然的减让,不然予以退货。至年末,单方还没有就此告竣分歧

  见,榆林公司也未采纳任何弥补步伐。(4)2008年6月1日,榆林公司与丁公司签署贩卖条约。条约划定,榆林公司向丁公司贩卖消费线万元;榆林公司卖力该消费线的装置调试事情,且装置调试事情是贩卖条约的主要构成部门。12月5日,榆林公司向丁公司收回消费线日,丁公司向榆林公司付出200万元货款;12月20日,榆林公司向丁公司派出消费线装置工程手艺职员,停止消费线日,榆林公司与戊公司签署以及谈,向戊公司贩卖一台大型装备,总价款为1500万元。可是,榆林公司需求拜托F企业来实现装备的一个次要部件的制作使命。按照榆林公司与F企业之间的以及谈,F企业消费该部件发天生本的110%即为榆林公司对付出给F企业的劳务款。12月25日,榆林公司自己卖力的部件制作使命以及F企业卖力的部件制作使命均已实现,并由榆林公司组装后将装备运往戊公司;戊公司按照以及谈已向榆林公司付出有关货款。可是,F企业相干的制作本钱具体材料还没有交给榆林公司。榆林公司自己在该大型装备的制作过程当中发作的本钱为1300万元。(6)2008年12月15日,榆林公司接纳托收承付方法向己公司贩卖一批商品,本钱为150万元,开出的增值税上说明:售价200万元,增值税34万元。该批商品曾经收回,并已向银行办好托罢手续。此时患上良知公司在另外一项买卖中发作巨额丧失,资金周转好不容易,曾经拖欠其余公司的货款。请求:按照上述材料,不思索其余身分,答复以下第(1)至(6)题。

  2一、查核往后事项+不对改正+贩卖退回+或有事项+本钱法改权利法 长城股分无限公司(下列简称长城公司)为上市公司,增值税普通征税企业,合用增值税

  均为25%,按净利润的10%提取红利公积。 的财政陈述于20×9年1月10日体例实现,核准报出日为20×9年4月20日; 20×8年度的企业所患上税汇算清缴事情于20×9年3月15日实现。 长城公司20×9年1月1日至4月20日,发作以下管帐事项: 1.1月20日,因企业办理不善惹起

  外火警一场,形成公司平生产车间某装备被销毁。按照管帐记载,被毁装备的账面原值为200万元,估计可利用年限为5年(与税法不异),自20×6年12月投入利用,按双倍余额递加法(税法划定为年限均匀法)计提折旧,估计净残值率为10%(与税法不异),未计提减值筹办。火警酿成的丧失,保险公司同

  赐与70万元的赔款,其他丧失(不思索被毁装备清算用度以及残值支出)由企业自傲。假定税法对该项财富丧失许可税前扣除了。 2.1月25日,收到退货一批,该批退货系20×8年11月贩卖给

  企业的某产物,贩卖支出250万元,增值税销项税额42.5万元,结转的产物贩卖本钱200万元,此项贩卖支出已在贩卖当月确认,但货款以及税款于昔时12月31日还没有收到。20×8年年底公司对应收

  企业账款按5%计提坏账筹办(假定税法划定不克不及够在税前扣除了)。退回的产物已验支出库。不思索相干运杂费及其余用度。 3.1月31日,公司发如今上年度有一项有形资产开辟曾经失利,但其“研发收入(本钱化收入)”的余额20万元在年底还没有转出。 4.2月1日,董事会决议自1月1日起将对乙公司的持久股权投资的核算由本钱法改成权利法。该项投资的根本状况是:长城公司于20×6年1月1日对乙公司投资900万元,持有乙公司30%的股权,接纳本钱法核算,并于20×七、20×8年从乙公司分患上现金股利20万元以及15万元。按照相关材料,乙公司于20×6年1月1日由长城公司等三方配合出资设立,本钱总额即注书籍钱为3000万元;从20×6年至20×8年,乙公司股东权利变更除了净利润身分外,无其余变更事项;乙公司20×六、20×七、20×8年三年完成的净利润别离为200万元、100万元以及150万元,乙公司合用的企业所患上税

  为25%。 5.2月18日,收到法院一审讯决书,讯断长城公司在一诉讼案件中败诉并需赔付M公司经济丧失20万元。案件根本状况是:长城公司在20×8年10月与M公司签署了一项昔时11月尾前实行的供销条约,因为长城公司未能按条约供货以致M公司发作严重经济丧失,M公司于20×8年12月15日向法院提告状讼,请求补偿经济丧失30万元。此项诉讼至20×8年12月31日未决,长城公司确认估计欠债30万元。长城公司对法院讯断再也不上诉,并于3天后如数付出了赔款。假定税法对该项补偿丧失许可税前扣除了。

  公司”)为上市公司,20×8年、20×9年兼并的有关材料以下: (1)20×8年11月20日,

  公司与无联系关系干系的乙公司签署购置乙公司持有的丙公司(非上市公司)60%股权的条约。条约划定:以丙公司20×8年12月31日评价的可识别净资产代价为根底,协商肯定对丙公司60%股权的购卖价格;条约经单方股东大会核准后见效。 (2)①以丙公司20×8年12月31日净资产评价值为根底,经调解后丙公司20×8年12月31日的资产欠债表各名目标数据以下: 丙公司资产欠债表名目账面代价公道代价资产:货泉资金14001400 ...

  公司2010年度财政报表将于2011年4月30日对外宣布。该公司2011年发作的部门事项以下:1月1日,患上到高新手艺企业认证,将来三年所患上税合用

  下调为15%;2月5日,某项牢固资产打点完工决算,该项资产已于2010年末竣工并暂估入账,暂估入账金额与完工决算金额不等;2月20日,获患上乙公司80%的股权;3月2日,因涉嫌侵权被丙公司告状,影响严重。按照上述材料以下事项中,不属于非调解事项的是()。

  公司2010年10月10日向乙公司贩卖一批商品,含税价款为468万元,贩卖本钱为350万元,停止2010年12月31日还没有收到上述金钱,

  公司按其他额的5%计提了坏账筹办。2011年2月28日,乙公司以产物格量不契合条约尺度为由将上述商品退回。

  公司2010年财政陈述核准报出日为2011年4月30日,2010年度所患上税汇算清缴日为2011年5月30日,所患上税合用

  专利权2009年以及2010年应摊销金额别离为120万元以及240万元,而实践摊销金额均为240万元,企业所患上税申报的金额亦均为240万元。该公司合用的企业所患上税

  为25%,按净利润的10%提取红利公积。该公司对上述事项停止处置后,其2011年5月31日资产欠债表中“未分派利润”名目标年头数的调解额为()万元。

  公司2009年11月发明2007年10月购入的专利权摊销金额毛病。该专利权2007年应摊销的金额为150万元,2008年应摊销的金额为600万元。2007年、2008年实践摊销的金额均为600万元。2007年、2008年的所患上税申报表中已根据每一一年600万元扣除了该项用度。该项有形资产税法上的摊销年限、摊销办法、估计净残值等预会计上分歧。

  公司根据净利润的10%提取红利公积。假设税法许可调解应交所患上税。不思索其余身分,关于该事项处置准确的是()。

  公司2011年底“递延所患上税资产”科目标借方余额为69万元(均为牢固资产后续计量对所患上税的影响)。

  为25%。2012年底牢固资产的账面代价为6200万元,计税根底为6800万元,2012年因产物格量包管确认估计欠债120万元,税法划定,产物格量包管收入在实践发作时许可税前扣除了。不思索其余身分,则

  公司”)与乙房地产开辟商(本题下称“乙公司”)签署了一份室第制作条约,条约总价款为12000万元,估计制作期为2年。

  公司于2×10年3月1日完工建立,估量工程总本钱为10000万元。至2×10年12月31日,

  公司与A公司签署了一项消费线培修条约。条约划定培修总价款为93.6万元(含增值税额,增值税

  17%),条约期为6个月。条约签署日预收价款50万元。至12月31日,已实践发作培修用度35万元,估计还将发作培修用度15万元。

  公司按实践发作的本钱占总本钱的比例肯定劳务的竣工水平。假设供给劳务的买卖成果可以牢靠地估量,则

  产物的贩卖。该产物每一件售价600元(不含税),同时划定:若客户购置150件(含150件)以上,每一件可患上到5%的贸易扣头。鹏远公司于2009年4月10日购置

  产物300件。为早日收受接管金钱,该贩卖附现金扣头前提2/10,1/20,n/30。亚太公司于4月21日收到该金钱,则实践收到()元(计较现金扣头时不思索增值税)。

  公司贩卖一批商品给乙公司,货款为2400万元(含增值税额)。因为资金周转艰难,乙公司到期不克不及偿付货款。经协商,

  公司与乙公司告竣以下债权重组以及谈:乙公司以一批产物归还局部债权。该批产物本钱为1200万元,公道代价以及计税价钱均为1500万元,未计提存货贬价筹办。

  均为17%。假设不思索除了增值税之外的其余相干税费,则该重组事项对乙公司2012年度损益的影响金额是()万元。